最近有很多的朋友來問關于所得稅匯算清繳的事情，申報企業(yè)所得稅匯算清繳應該怎么做？小編整理企業(yè)所得稅匯算清繳的申報流程給大家，歡迎閱讀！

　　企業(yè)所得稅匯算清繳申報方式

　　企業(yè)所得稅匯繳申報的方式包括網(wǎng)上申報和手工申報。

　　網(wǎng)上申報。網(wǎng)上申報上傳成功后，目前不支持網(wǎng)上更正申報和補充申報。

　　手工申報。納稅人可直接攜帶匯算清繳相關材料到辦稅服務廳辦理，需要更正申報和補充申報的，也到辦稅服務廳辦理。

　　如何申報企業(yè)所得稅匯算清繳

　　首先需要準備好：

　　所得稅清算A類表、B類表、關聯(lián)企業(yè)表、企業(yè)基本信息表，企業(yè)稅收優(yōu)惠申請表，公章，法人章，會計章，財務章，圓珠筆。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳內(nèi)容和資料如下：

　　1.企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表;

　　2.財務報表;

　　3.備案事項相關資料;

　　4.總機構及分支機構基本情況、分支機構征稅方式、分支機構的預繳稅情況;

　　5.委托中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括納稅調(diào)整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告;

　　6.涉及關聯(lián)方業(yè)務往來的，同時報送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》;

　　7.主管稅務機關要求報送的其他有關資料。

　　納稅人采用電子方式辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報的，應按照有關規(guī)定保存有關資料或附報紙質(zhì)納稅申報資料。

　　8.實行跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人，由統(tǒng)一計算應納稅所得額和應納所得稅額的總機構，按照上述規(guī)定，在匯算清繳期內(nèi)向所在地主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報，進行匯算清繳。分支機構不進行匯算清繳，但應將分支機構的營業(yè)收支等情況在報總機構統(tǒng)一匯算清繳前報送分支機構所在地主管稅務機關?？倷C構應將分支機構及其所屬機構的營業(yè)收支納入總機構匯算清繳等情況報送各分支機構所在地主管稅務機關。

　　9.經(jīng)批準實行合并繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)集團，由集團母公司(以下簡稱匯繳企業(yè))在匯算清繳期內(nèi)，向匯繳企業(yè)所在地主管稅務機關報送匯繳企業(yè)及各個成員企業(yè)合并計算填寫的企業(yè)所得稅年度納稅申報表，以及本辦法第八條規(guī)定的有關資料及各個成員企業(yè)的企業(yè)所得稅年度納稅申報表，統(tǒng)一辦理匯繳企業(yè)及其成員企業(yè)的企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　申報企業(yè)所得稅匯算清繳填表注意事項

　　(一)納稅人企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表與企業(yè)財務報表有關項目的數(shù)字是否相符，各項目之間的邏輯關系是否對應，計算是否正確。

　　(二)納稅人是否按規(guī)定彌補以前年度虧損額和結轉以后年度待彌補的虧損額。

　　(三)納稅人是否符合稅收優(yōu)惠條件、稅收優(yōu)惠的確認和申請是否符合規(guī)定程序。

　　(四)納稅人稅前扣除的財產(chǎn)損失是否真實、是否符合有關規(guī)定程序?？绲貐^(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人，其分支機構稅前扣除的財產(chǎn)損失是否由分支機構所在地主管稅務機關出具證明。

　　(五)納稅人有無預繳企業(yè)所得稅的完稅憑證，完稅憑證上填列的預繳數(shù)額是否真實。跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人及其所屬分支機構預繳的稅款是否與《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構分配表》中分配的數(shù)額一致。

　　(六)納稅人企業(yè)所得稅和其他各稅種之間的數(shù)據(jù)是否相符、邏輯關系是否吻合。

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