特黄特色三级在线观看免费,看黄色片子免费,色综合久,欧美在线视频看看,高潮胡言乱语对白刺激国产,伊人网成人,中文字幕亚洲一碰就硬老熟妇

學習啦>創(chuàng)業(yè)指南>創(chuàng)業(yè)起步>創(chuàng)業(yè)準備>

所得稅匯算清繳退稅程序

時間: 曉敏706 分享

  所得稅匯算清繳的退稅要怎么做賬啊?所得稅匯算清繳有什么退稅方面的程序?看完學習啦小編整理的所得稅匯算清繳退稅相關(guān)程序后你就會明白!

  年度所得稅匯算清繳后的所得稅退稅程序

  申請退稅程序

  一、應向主管稅務局(所)提出申請。

  二、退稅提供以下資料: 1.《退稅申請審批表》; 2.完稅憑證等已繳稅款證明原件、復印件; 3.納稅人報關(guān)的會計決算報表、所得稅預繳申報表和年終申報表原件、復印件; 4.納稅人書面申請或其他說明材料。

  三、主管稅務機關(guān)受理納稅人申請,并將納稅人申請移交相關(guān)科室,在《退稅(抵稅)申請審批表》上簽署是否同意意見。

  四、審批合格后辦理退稅。

  企業(yè)所得稅匯算清繳退稅如何做賬

  年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

  借:應交稅費-應交所得稅

  貸:以前年度損益調(diào)整

  重新分配利潤

  借:以前年度損益調(diào)整

  貸:利潤分配-未分配利潤

  經(jīng)稅務機關(guān)審核批準退還多繳稅款:

  借:銀行存款

  貸:應交稅費-應交所得稅

  匯算清繳截止時間是什么時候?

  根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法(2007年3月16日中華人民共和國主席令63號公布)》第五十四條規(guī)定,企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應繳應退稅款。因此,企業(yè)匯算清繳時間為每年的1月1日至5月31日。

  企業(yè)所得稅匯算清繳關(guān)注哪些納稅調(diào)整事項

  收入確認調(diào)整

  企業(yè)在匯算清繳時,依據(jù)權(quán)責發(fā)生制和實質(zhì)重于形式原則確認收入,對稅法與會計的差異應進行納稅調(diào)整。同時,企業(yè)還應該掌握哪些是不征稅收入,哪些是免稅收入,哪些是會計不確認收入而稅收要視同銷售收入行為。不征稅收入本身不構(gòu)成應稅收入,而免稅收入本身已構(gòu)成應稅收入,是一種稅收優(yōu)惠。例如,某企業(yè)2011年度取得一筆市財政局撥付的科研經(jīng)費100萬元,用于研究專項課題,2010年度發(fā)生專項課題研究費35萬元。該企業(yè)嚴格執(zhí)行財政部門撥付文件中對此項資金的具體管理要求,并對該項資金的使用單獨核算。則該企業(yè)取得的100萬元財政撥款符合不征稅收入的規(guī)定,調(diào)減收入100萬元,同時其對應的專項支出35萬元不得稅前扣除,調(diào)增金額35萬元。

  成本費用稅金扣除調(diào)整

  按照權(quán)責發(fā)生制原則進行扣除,即屬于當期的成本費用,不論款項是否支付,均作為當期的成本費用;不屬于當期的費用,即使款項已經(jīng)在當期支付,均不作為當期成本費用。如管理費用,重點關(guān)注開辦費、業(yè)務招待費、職工工資、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費等稅法有專門的稅前列支標準和范圍的費用。 例如,某企業(yè)2011年度實現(xiàn)銷售收入5000萬元,將自產(chǎn)貨物用于市場推廣80萬元,當年發(fā)生的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費50萬元。業(yè)務招待費計算基數(shù)=5000+80=5080(萬元),按銷售收入5‰計算,業(yè)務招待費稅前扣除額=5080×5‰=25.4(萬元);按業(yè)務招待費60%扣除限額計算,扣除額=50×60%=30(萬元),應納稅所得調(diào)增額=50-25.4=24.6(萬元)。銷售費用中主要注意是廣告費、業(yè)務宣傳費和傭金手續(xù)費。對于稅金,企業(yè)實際發(fā)生的除增值稅和企業(yè)所得稅以外的稅金,可以在稅款所屬期年度內(nèi)稅前扣除。 需要注意的是,查補的稅金也可以在所屬年度稅前扣除,但企業(yè)代開發(fā)票代繳的稅金不得由企業(yè)承擔。

  資產(chǎn)損失扣除調(diào)整

  企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,應按規(guī)定的程序和要求向主管稅務機關(guān)申報扣除。未經(jīng)申報的損失,不得在稅前扣除。資產(chǎn)損失稅前扣除分為實際資產(chǎn)損失與法定資產(chǎn)損失兩類,企業(yè)實際資產(chǎn)損失,應當在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除;法定資產(chǎn)損失,應當在企業(yè)向主管稅務機關(guān)提供證據(jù)資料證明該項資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認條件,且會計上已作損失處理的年度申報扣除。還要注意,企業(yè)資產(chǎn)損失申報分為清單申報和專項申報兩種形式,清單申報的資產(chǎn)損失,企業(yè)可按會計核算科目進行歸類、匯總,然后再將匯總清單報送稅務機關(guān);專項申報的資產(chǎn)損失,企業(yè)應逐項(或逐筆)報送申請報告,同時附送會計核算資料及其他相關(guān)的納稅資料。例如,某企業(yè)2011年發(fā)生70萬元的資產(chǎn)損失(屬于實際資產(chǎn)損失),企業(yè)自行計算在稅前扣除,由于操作人員失誤,未向稅務機關(guān)申報。2012年度所得稅匯繳結(jié)束時仍未申報損失扣除,故該筆資產(chǎn)損失在2012年匯繳時不能扣除,要作納稅調(diào)增處理。

  營業(yè)外支出調(diào)整

  營業(yè)外支出主要包括非流動資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失、罰款支出等。企業(yè)違反法律法規(guī)的行政性罰款支出不得稅前扣除,一般公益性捐贈支出在企業(yè)年度會計利潤總額的12%之內(nèi)限額扣除。例如,2011年11月,某公司將50臺電腦通過當?shù)亟涛栀浗o學校用于農(nóng)村義務教育,電腦售價3400元/臺,該公司2011年實現(xiàn)會計利潤100萬元(假設無其他納稅調(diào)整事項)。公司實際捐贈額=50×0.34=17(萬元),當年捐贈準予扣除的限額=100×12%=12(萬元),應調(diào)增應稅所得額=17-12=5(萬元)。

  各項準備金調(diào)整

  稅法規(guī)定,除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外,企業(yè)提取的各項資產(chǎn)減值準備(包括壞賬準備)、風險準備等準備金支出,不得扣除?,F(xiàn)行稅法只對金融業(yè)、保險業(yè)、證券行業(yè)的企業(yè)以及中小信用擔保機構(gòu)等允許按稅法規(guī)定稅前扣除計提的準備金,其他企業(yè)計提的各項準備,均不得在計提時稅前扣除,否則要進行調(diào)整。例如,某金融企業(yè)2011年提取各項準備金125億元,其中涉農(nóng)貸款損失專項準備金100億元,其他準備金25億元,且全部在稅前扣除。2011年度發(fā)生涉農(nóng)貸款關(guān)注類金額為500億元,次級類200億元,可疑類60億元,損失類10億元?!敦斦?、國家稅務總局關(guān)于延長金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除政策執(zhí)行期限的通知》(財稅[2011]104號)明確,2013年12月31日前,金融企業(yè)對其涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款進行風險分類后,按照以下比例計提的貸款損失專項準備金,準予在計算應納稅所得額時扣除:關(guān)注類貸款,計提比例為2%;次級類貸款,計提比例為25%;可疑類貸款,計提比例為50%;損失類貸款,計提比例為100%.那么,該企業(yè)涉農(nóng)貸款計提貸款損失專項準備金為關(guān)注類500×2%=10(億元),次級類200×25%=50(億元),可疑類60×50%=30(億元),損失類10×100%=10(億元),合計=10+50+30+10=100(億元)可在稅前扣除,該企業(yè)應調(diào)增應納稅所得額25億元。

  資產(chǎn)調(diào)整

  企業(yè)的各項資產(chǎn),包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、投資資產(chǎn)、存貨等,以歷史成本為計稅基礎。企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值,除國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以確認損益外,不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎。資產(chǎn)計稅基礎與會計賬面價值核算差異明顯,企業(yè)需要予以關(guān)注。其中,還涉及固定資產(chǎn)加速折舊政策和研發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠問題。

  境外所得稅收抵免調(diào)整

  居民企業(yè)來源于境外的所得,允許限額抵免境外征收的所得稅。超過抵免限額的部分,可以在以后5個年度內(nèi),用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補,具體采取分國不分項的抵免方式。此外,居民企業(yè)從其直接或者間接控制20%股份的外國企業(yè)(三層)分得的投資收益,外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負擔的部分,可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額,在規(guī)定的抵免限額內(nèi)實行間接抵免。對于企業(yè)從境外取得所得,因客觀原因無法真實、準確地確認應當繳納并已經(jīng)實際繳納的境外所得稅稅額的,除該所得來源國的實際有效稅率低于我國企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率50%以上的外,可按境外應納稅所得額的12.5%作為抵免限額。

  企業(yè)重組的調(diào)整

  企業(yè)重組包括企業(yè)法律形式改變、債務重組、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、合并、分立等。企業(yè)年度中發(fā)生上述重組行為的,有兩種不同的稅務處理方式,即一般性稅務處理和特殊性稅務處理。一般性稅務處理方式,稅法要求在重組當期確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失;而特殊性稅務處理方式,不需要將資產(chǎn)隱含的增值或損失在資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時實現(xiàn),暫不確認所得或損失。但特殊性稅務處理需要符合一定的條件,且應按規(guī)定向主管稅務機關(guān)辦理備案手續(xù)。

  看了“所得稅匯算清繳退稅”的人還看了:

1.2016年企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法

2.2016年所得稅匯算清繳

3.2016企業(yè)所得稅匯算清繳

4.所得稅匯算清繳時間2016

5.16年所得稅匯算清繳

6.匯算清繳所得稅會計分錄

7.2016企業(yè)所得稅匯算

8.企業(yè)進行匯算清繳中資產(chǎn)稅務處理細節(jié)問題

9.所得稅匯算清繳怎么做

10.如何申報企業(yè)所得稅匯算清繳

所得稅匯算清繳退稅程序

所得稅匯算清繳的退稅要怎么做賬啊?如何做處理?看完學習啦小編整理的所得稅匯算清繳退稅后你就會明白!文章分享給大家,歡迎閱讀,僅供參考哦! 年度所得稅匯算清繳后的所得稅退稅程序 申請退稅程序 一、應向主管稅務局(所)提出申請。 二
推薦度:
點擊下載文檔文檔為doc格式
801941