企業(yè)財務管理論文電子版篇2

　　淺論企業(yè)財務集中管理

　　[摘要] 財務集中統(tǒng)一管理打破了集團公司內部各獨立法人財務分塊管理的舊模式,形成了統(tǒng)一的現(xiàn)金流、財務風險控制體系以及適合集團公司特點的現(xiàn)金運營思想和財務管理模式。本文論述了財務集中統(tǒng)一管理實施中要重點解決好的問題和應考慮的因素,提出了企業(yè)集團實施財務集中管理的措施。

　　[關鍵詞] 財務集中管理 問題 因素 措施

　　企業(yè)財務集中統(tǒng)一管理是指對集團公司的資金實行統(tǒng)一管理,通過母公司審批制度、資金集中運營和人員統(tǒng)一委派等方法,達到控制和減少集團公司財務風險、支持主業(yè)發(fā)展、提高資金運營效率、降低財務費用等目的。財務集中統(tǒng)一管理打破了集團公司內部各獨立法人財務分塊管理的舊模式,形成了統(tǒng)一的現(xiàn)金流、財務風險控制體系以及適合集團公司特點的現(xiàn)金運營思想和財務管理模式。實行財務集中統(tǒng)一管理并不是一件容易的事,特別是最終實現(xiàn)集中統(tǒng)一管理,要經過很艱難的過程,絕不是集團領導講幾次話、集團公司發(fā)幾個文件推行就能解決的。現(xiàn)結合企業(yè)實際就企業(yè)集團財務集中管理應考慮的因素和應采取的措施談些個人看法。

　　一、財務集中統(tǒng)一管理實施中要重點解決好的問題

　　1.選擇和確定資金集中管理的平臺。集團公司可選擇建立資金中心或結算中心,不須經其他政府部門審批,但在資金運作上不能吸收存款,支付利息與稅法也有一定抵觸;也可選擇組建財務公司這種非銀行金融機構,其資金運作受法律保護,但與子公司同級很難行使行政權力,且獲得政府審批很難。

　　2.明確財務集中統(tǒng)一管理的主要業(yè)務流程,并制定必要的規(guī)章制度。流程和制度應根據建立的不同平臺來定,主要應包括資金集中管理辦法、內部結算辦法、授信管理辦法、信貸管理辦法、資金預算管理辦法、風險管理辦法、網絡結算辦法、會計核算辦法、稽核和審計辦法等。

　　3.建立先進、安全的資金結算管理網絡。集團公司一般下屬單位較多、分布較廣、業(yè)務量大,資金運行速度快,沒有現(xiàn)代化的網絡技術支持根本無法完成資金集中管理的任務。

　　4.具有財務預算和資金預算編制和執(zhí)行能力?？梢哉f沒有準確的預算,就沒有資金的準確運營和管理,就無法發(fā)揮資金集中管理的高效率。

　　5.配備一支高素質的財務管理人才隊伍。集團公司應配備一批忠誠、敬業(yè)、熟悉業(yè)務并具有創(chuàng)新能力的財會人才,這是財務集中統(tǒng)一管理得以順利實施的基本保證,具體可采取集團內選拔和社會招聘相結合的方式來加以解決。

　　二、企業(yè)集團財務集中管理應考慮的因素

　　1.企業(yè)集團應具有集權型的管理基礎和完善的公司治理結構。

　　企業(yè)集團多由非獨立法人及全資子公司組成,集團只有對所屬企業(yè)具有絕對管理權和決策權,才能順利實施財務制度、調度財務人員、調劑使用資金。相反,若集團公司對所屬企業(yè)的投資權、財產處置權、收益分配權及人事權等不能進行有效控制,那么財務集中管理只能是空中樓閣。

　　2.企業(yè)集團應樹立全新的財務管理理念。

　　利用電子信息網絡進行財務管理,財務決策的集中才能在更大范圍內進行。企業(yè)集團利用電子信息網絡可對所有的分支機構實行數(shù)據遠程處理、遠程報賬、遠程查賬等,同時可將眾多的財務數(shù)據進行集中處理。

　　3.財務集中管理應注重控制信息源頭。

　　財務集中管理應考慮報表、憑證、交易三項集中,在業(yè)務發(fā)生的同時,使信息直接進入總部財務。

　　4.財務信息監(jiān)控系統(tǒng)應與企業(yè)集團財務控制制度和控制環(huán)節(jié)相結合。

　　在網絡化的情況下,信息的可靠性由系統(tǒng)的功能、系統(tǒng)的操作和內部控制所決定。為確保系統(tǒng)的安全可靠和輸出信息的真實準確,必須建立多層次的財務控制主體,包括分支機構或子公司的財務總監(jiān)、審計部、信息管理中心為單元的企業(yè)管理制度,通過不同的控制環(huán)節(jié)履行事前、事中和事后控制。

　　5.注意發(fā)揮分支機構及子公司負責人的積極性。

　　企業(yè)集團實行財務集中管理、控制后,在很大程度上剝奪了分支機構及子公司的權力,這對他們的積極性會有一定影響。因此,在實施財務集中管理時,必須注重發(fā)揮分支機構及子公司負責人的積極性,將其薪酬與執(zhí)行財務集中管理的績效掛鉤。

　　三、企業(yè)集團實施財務集中管理的措施

　　1.實行資金的集中管理。

　　資金管理是財務管理的中心,是企業(yè)財務戰(zhàn)略順利實施的保證。集團公司首先應對資金的流入、流出進行控制,對下屬公司的經營活動實行動態(tài)跟蹤,對下屬公司的收支行為進行有效監(jiān)管,其次是統(tǒng)一調配資金,減少資金沉淀,提高資金利用效率,節(jié)約資金成本。

　　2.完善企業(yè)集團組織機構。

　　可在集團總部董事會下設如戰(zhàn)略發(fā)展委員會、財務管理委員會、薪酬委員會等,吸收分支機構及子公司的負責人或其授權代表擔任委員,由母公司法定代表人擔任主任委員。董事會可將一部分分支機構或子公司的重大財務決策權下放到各委員會,這樣在保證集團總部權威性的同時,與分支機構及子公司之間也保持了有效的信息溝通,同時通過分支機構及子公司的意見反饋可使集團總部的決策更加合理科學;而且,由于分支機構及子公司的負責人本人參與了決策過程,可保證集團總部的決策在分支機構及子公司的貫徹和落實。

　　3.實行財務總監(jiān)委派制。

　　集團總部可按企業(yè)與各分支機構及子公司之間的隸屬關系、管理權限逐級委派財務總監(jiān),委派財務總監(jiān)的職責應包括:負責派駐單位的財務管理、預算管理、會計核算和會計監(jiān)督工作;參與派駐單位重要經濟業(yè)務活動的分析和決策;負責組織編制和執(zhí)行派駐單位各類預算和信貸計劃等。此外,企業(yè)集團還應建立與財務總監(jiān)委派制相配套的各項制度,如委派財務總監(jiān)的資格確認制度、業(yè)績考核制度、獎懲制度、報告制度、述職制度、培訓制度及輪換制度等。

　　4.實施全面預算管理。

　　全面預算管理是一個系統(tǒng)工程,需要統(tǒng)籌規(guī)劃。預算的編制要以企業(yè)的方針、目標、利潤為前提,以“先急后緩,統(tǒng)籌兼顧,量入為出”為原則,采取自上而下、自下而上、上下結合的程序進行編制,并根據企業(yè)自身情況選擇控制重點。此外,為保證預算制度的有效實施,集團總部與分支機構及子公司之間還需建立信息反饋制度,對預算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)控,不斷調整執(zhí)行偏差,確保預算目標實現(xiàn)。

　　5.利用互聯(lián)網技術進行財務集中管理。

　　目前可采用的較為常用的方法有三種:一是對分支機構及子公司的財務處理進行備份,隨時進行監(jiān)控。二是通過互聯(lián)網將相關會計憑證匯總到集團總部,由集團總部進行會計核算的數(shù)據處理。三是利用互聯(lián)網將交易信息傳到集團總部審批同意后再行交易,交易完成后由集團總部進行實物變更記錄和財務處理。

　　6.統(tǒng)一主要的財務管理制度。

　　為加強企業(yè)集團的戰(zhàn)略協(xié)同,規(guī)范所屬企業(yè)的經營行為,降低企業(yè)集團的經營風險和財務風險,應制定統(tǒng)一的企業(yè)集團財務管理制度,如授權審批制度、對外投資管理制度和擔保制度等,此外,還應利用現(xiàn)代信息技術建立計算機網絡系統(tǒng),提高會計信息質量。

　　7.加強對財會人員的培訓和管理。

　　財務集中管理對企業(yè)財會人員提出了更高的要求,公司財會人員不僅應懂得計算機知識、熟悉業(yè)務,還應具備一定的管理知識和分析能力。因此,加強企業(yè)集團財會人員的培訓,應作為一項長期的工作任務來抓。

　　8.建立財務績效考核與獎懲機制。

　　為加強企業(yè)集團母公司對分支機構或子公司的監(jiān)督管理,充分發(fā)揮其經營者的積極性,企業(yè)集團總部應本著約束與激勵并舉、權利與責任對等的原則,對公司經營狀況進行績效考核,并落實相應的獎懲辦法。