審計風險防范論文
審計風險防范論文
對審計風險進行科學有效的管理，是社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的內(nèi)在要求;是樹立審計威信，優(yōu)化審計環(huán)境，增強審計活動績效的內(nèi)在需要，有利于社會資源的合理配置、有利于社會的穩(wěn)定。下面是學習啦小編為大家整理的審計風險防范論文，供大家參考。
審計風險防范論文范文一：淺議審計風險的防范措施
一、政府審計風險產(chǎn)生因素分析
政府審計風險產(chǎn)生的因素復雜多變，基本可劃分為客觀因素和主觀因素兩個方面。
(一)客觀因素方面
1、環(huán)境因素的影響
所謂環(huán)境因素的影響可以分為兩個方面，一方面是經(jīng)濟環(huán)境的影響，另一方面是法律環(huán)境的影響。在現(xiàn)在的這個社會主義市場經(jīng)濟的大環(huán)境下，無論是獨立審計或者說是政府審計都涉及經(jīng)濟活動，都需要遵循審計的客觀規(guī)律。我國的市場經(jīng)濟體制的確立時間還較為短暫，相對于西方的發(fā)達國家的市場經(jīng)濟體制來說還存在著較多的不足之處需要我們不斷發(fā)展完善。而完善的市場經(jīng)濟體制也會對經(jīng)濟環(huán)境產(chǎn)生一定的影響，因此，審計風險也會表現(xiàn)出諸多的不確定因素。受法律環(huán)境因素的影響，現(xiàn)在我國的市場經(jīng)濟正處在發(fā)展完善的階段，尚有許多不確定性因素以及不規(guī)范的行為存在，在審計部門的法律法規(guī)制定方面也存在著制度落后的問題，法律法規(guī)對于新情況以及新問題沒有提出相應的應變規(guī)定，另外，政府審計對行政性規(guī)定的依賴性大等問題也較為突出，加之部分的行政性規(guī)定缺少細致性，這在一定程度上也就加大了審計部門的工作難度，此外，我國的政府審計屬于行政型的審計，無疑審計權(quán)力也就成為了政府權(quán)力的一個相當重要的組成部分。我國的審計法在給予審計機關重要權(quán)力的同時也要求他們承擔相應的法律責任。
2、審計對象的特殊性以及內(nèi)容的復雜性
政府部門以及國有資產(chǎn)的財務收支情況是我國審計部門的主要審計對象。由于在進行審計時涉及到的大多是上下級之間的監(jiān)督，因此，審計工作面臨重重困難。而政府審計任務的下達在通常情況下都是由上級審計機關或者是行政機關通過指令進行，這樣一來，審查的范圍也就僅僅是限于很少一部分財務活動中的關于審計的內(nèi)容。這帶來的后果就是重大問題以及行政干預的遺漏，審計的結(jié)果也與實際情況不符。
3、審計風險以及審計成本較為均衡
政府審計與一般部門的審計不同，政府審計的目的是盡可能的減少國家的財政負擔，以充分維護國家的財政秩序和經(jīng)濟秩序，更好的保障人民的權(quán)益。審計的風險和審計的成本是一種反比例關系，假如降低政府審計的成本，風險就會增大。政府審計的費用來自于國家的財政撥款，政府在審計前所需要的費用也無法正確的預計。當國家處于兩難的選擇時，就會想法設法的降低審計部門的成本，這樣一來，審計風險就會直線上升。
4、審計的技術(shù)手段有待進一步提高
我國的審計手段還是采用傳統(tǒng)的審計方法，這樣一來也造成了我國高風險審計項目的審計欠缺。在審計時采用經(jīng)驗抽樣法，樣本無法正確的反映總體的性狀，因此帶有較大的風險性。我國的電算化審計技術(shù)尚處于起步階段，全國各地的審計機關還存在思想觀念以及財政狀況的差異。因此，電算化得不到很好的普及，政府審計的風險也就相應的增大了。
(二)主觀因素方面
由于面對的審計對象復雜多樣，審計內(nèi)容涉及到的范圍也相當廣泛，因此審計人員必須要熟悉與審計相關的各項法律法規(guī)，要緊緊跟隨時代發(fā)展的潮流，根據(jù)自己豐富的經(jīng)驗和知識，做出正確的判斷。需要注意的是，不同的審計人員具有的道德素養(yǎng)以及工作的責任心也會直接的影響到我國政府審計的準確性與公正性。
二、加強政府審計風險防范對策
我國的政府審計任務重、工作量大，因此執(zhí)法力度也較大，在審計工作中審計人員也不能對每一項工作都投入百分百的熱情。因此，我國的審計工作難度加大，需要審計人員明確自己的責任認真做好審計工作。
(一)加強對審計環(huán)境的治理力度
加強對審計環(huán)境的治理力度是防范政府審計風險的一個重要條件。因此，我們要制定合理的審計管理體系，加強對社會經(jīng)濟環(huán)境的治理，切實建立起完善的審計法規(guī)體系。
(二)強化風險意識教育
加強對政府審計人員的相關風險意識教育，切實幫助審計人員樹立起良好的工作作風，不斷提高防范風險的自覺性。審計風險已經(jīng)為大多數(shù)人了解，但是在具體的實踐中卻沒有得到足夠的重視。因此，審計人員要切實加強自身的風險意識教育，使得在職的審計人員能夠充分的認識到其存在的潛在性損失，從思想上加強理解的深度，切實抑制審計風險。
(三)科學的運用審計方法，以充分保證質(zhì)量
在進行審計調(diào)查的基礎上要充分結(jié)合自身的專長，加強審計調(diào)查。要進行明確的分工，切實將各項任務分配到個人，增強審計人員的責任心。在進行審計時，審計的結(jié)論也要做到客觀公正，要依法對違法行為作出處罰。
(四)嚴格的執(zhí)行審計的程序建設，充分保證審計的規(guī)范化
首先要依法收集審計證據(jù)，確保審計工作的客觀性。在編寫審計工作程序時要進行調(diào)查取證，使審計的程序更加規(guī)范化，這樣一來就減少了審計的風險。審計工作層層把關，級級審定，能夠保障審計工作的合理正常運行。
(五)切實建立起責任追究制度
國家的審計機關要嚴格執(zhí)行審計制度，切實建立起嚴格的審計質(zhì)量考核體系，審計考核的內(nèi)容和風險的有機結(jié)合，以及將責任落實到個人，有利于增強審計人員的風險意識，加強自身的責任感。審計風險無處不在，審計人員的責任意識對我們審計工作的結(jié)論也產(chǎn)生了重要的影響。為此我們可以建立完善的責任追究體系，明確各個人員之間的權(quán)力和責任。要求每位審計人員都要嚴格執(zhí)行，實行風險自負。
(六)加強審計人員的職業(yè)道德教育
審計人員的職業(yè)道德素質(zhì)事關我們現(xiàn)代化建設的進程，為此我們要加強審計人員的職業(yè)道德建設，使他們?nèi)巳硕寄茏窦o守法，依法辦事，堅持為國家負責，人民服務的工作態(tài)度，更好的服務于大眾。
(七)加大公眾的參與度，重視人民群眾的意見
審計人員必須要高度重視人民群眾的意見和建議，積極聽取來自各方面的意見，善于從社會群眾的意見中發(fā)現(xiàn)線索。而對于公眾強烈反應的問題就更得予以高度重視，只有這樣，審計人員才能最大限度的維護社會公眾的利益，發(fā)揮好審計工作的最大效益。
三、結(jié)束語
政府審計工作任重而道遠，需要審計機關切實發(fā)揮好其作用。在社會主義現(xiàn)代化建設的進程中，審計工作在國民經(jīng)濟建設中發(fā)揮的作用也越來越大。由于政府審計的風險越來越大，因此我們更要從意識層面上加強重視的力度，將審計工作深入到實際的工作中去，深刻的剖析風險產(chǎn)生的原因。在此基礎上我們要找出最有效的對策來防范風險，來推動我國的社會主義現(xiàn)代化建設的快速發(fā)展。
審計風險防范論文范文二：略論經(jīng)濟責任審計風險防控對策
一、經(jīng)濟責任審計風險的表現(xiàn)及因素
(一)審計內(nèi)容復雜造成的風險
在實踐工作中，內(nèi)部經(jīng)濟責任審計內(nèi)容的復雜性主要是從兩個方面體現(xiàn)出來的，一方面，經(jīng)濟責任審計的評價是設計全方位的，不僅涉及到企業(yè)的財務狀況、經(jīng)濟業(yè)務計劃、內(nèi)部控制、投資決策等關系企業(yè)發(fā)展的重要內(nèi)容，更涉及到企業(yè)精神文明建設等與企業(yè)的性質(zhì)相關的內(nèi)容。一方面，企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計在對審計項目進行確定時往往會被企業(yè)負責人所授意?？梢姡瑢徲媰?nèi)容的復雜性加大了審計風險的發(fā)生。
(二)法律法規(guī)不健全造成的風險
隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制改革的不斷深入，新情況、新的經(jīng)濟問題層出不窮，而相關法律法規(guī)的相對滯后給審計工作帶來了困難。同時，經(jīng)濟責任審計的對象主要是企業(yè)的負責人和領導者，需要企業(yè)內(nèi)部能夠制定出各項完整的制度，而企業(yè)內(nèi)部制度的不健全也為審計帶來了一定的風險。
(三)內(nèi)部審計人員的業(yè)務素質(zhì)造成的風險
企業(yè)內(nèi)部審計人員的素質(zhì)高低直接決定著審計工作的有效完成。但是，在實際工作中，很多審計人員的知識結(jié)構(gòu)簡單、業(yè)務知識不熟練、缺乏一定的職業(yè)道德等，這些都是造成經(jīng)濟責任審計風險的因素。
(四)審計資料的真實性、完整性造成的風險
企業(yè)內(nèi)部各部門都具有不同的經(jīng)濟利益，在面對審計時所提供的審計資料的真實性、可靠性、完整性、正確性將對審計部門正確評價企業(yè)領導人起著重要的作用。內(nèi)部審計是為企業(yè)管理而提供服務的，在很大程度上要服從于企業(yè)管理者的主觀意愿，因此，當面對企業(yè)領導者參與違法違紀時，內(nèi)部審計的效力將直接取決于企業(yè)領導者的意志。
二、防范內(nèi)部經(jīng)濟責任審計風險的建議
(一)提高內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)
內(nèi)部經(jīng)濟責任審計是一項具有較強的綜合性的審計項目，其覆蓋面十分廣泛。審計中存在的風險高于一般的財務審計，因此，也就對審計人員提出了更高的要求。一方面，要不斷提高審計人員的業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德素養(yǎng)，根據(jù)審計工作的需要來挑選出具有較強業(yè)務素質(zhì)的人員加入審計隊伍。另一方面，要及時對審計人員進行后續(xù)教育，不斷為他們提供更新審計知識、更新會計知識、更新法律法規(guī)知識、更新生產(chǎn)經(jīng)營知識的機會，全面提高內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)。
(二)全面保障審計工作的獨立性
審計的獨立性是審計工作的重心，沒有獨立性、缺乏自主的審計工作是沒有任何實際意義的。由于我國目前的大部分經(jīng)濟責任審計由單位內(nèi)審部門擔任，其獨立性很難實現(xiàn)。這就要求企業(yè)必須改變目前的狀況，引入一些外部審計機構(gòu)，這樣既可以提高審計的獨立性，又可以保證審計的質(zhì)量規(guī)避審計風險的發(fā)生。
(三)改善企業(yè)經(jīng)濟責任審計的環(huán)境
為了營造良好的內(nèi)部經(jīng)濟責任審計環(huán)境，企業(yè)領導必須高度重視并積極支持內(nèi)部審計工作，提高審計部門在企業(yè)中的地位，以保證審計工作的順利展開。例如：企業(yè)的人事部門可以在委托經(jīng)濟責任審計時，提前充分考慮審計的資源和時間，合理安排人事離任、上任的批次，堅持做到“先審計，后離任”。
(四)科學運用審計方法
審計方法是隨著企業(yè)改革的不斷深入而變化的，面對出現(xiàn)的新情況、新問題，必須及時調(diào)整內(nèi)部經(jīng)濟責任審計的方法，及時采用科學的方法進行審計。例如：采用現(xiàn)代信息技術(shù)手段進行審計、采取個別談話的方法進行審計、召開相關領導及管理人員在內(nèi)的座談會等。
總之，在實際工作中深刻認識和理解內(nèi)部經(jīng)濟責任審計風險的原因，并及時找到解決風險的對策，才能真正提高內(nèi)部審計工作的質(zhì)量，保證國家資產(chǎn)的安全與完整，不斷提高審計的權(quán)威性。
審計風險防范論文相關文章：
5.關于審計風險論文