高等教育學(xué)碩士論文

　　建立和完善我國市場經(jīng)濟(jì)條件下的高等教育運行機制，正確處理政府、市場、社會和高等學(xué)校之間的相互關(guān)系，充分發(fā)揮各自功能，關(guān)系到我國高等教育在新的歷史發(fā)展時期能否適應(yīng)我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和社會發(fā)展需要的重大問題。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家搜集整理的高等教育學(xué)碩士論文的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!

　　高等教育學(xué)碩士論文篇1

　　淺談我國高校內(nèi)部控制存在的問題及對策

　　一、高校內(nèi)部控制概述

　　高校的內(nèi)部控制指的是高等學(xué)校在對自身內(nèi)部進(jìn)行管理的過程中，制定并實施的一系列規(guī)章制度、業(yè)務(wù)程序、約束措施及評價機制的總稱，以此來保障高校教學(xué)、科研等工作的順利開展，提高學(xué)校的管理水平，控制財務(wù)風(fēng)險，保證財務(wù)信息的真實可靠，保護(hù)學(xué)校各項資產(chǎn)的安全、完整并確保其得到合理有效的運用，進(jìn)而實現(xiàn)高校的既定發(fā)展目標(biāo)。

　　二、高校內(nèi)部控制的必要性

　　高校內(nèi)部控制是高校在管理過程中預(yù)防風(fēng)險、發(fā)現(xiàn)錯誤、及時調(diào)整的必要手段，是實現(xiàn)高校財務(wù)管理科學(xué)化、精細(xì)化的重要體系。內(nèi)部控制體系的健全完善與否將直接關(guān)系到學(xué)校健康長遠(yuǎn)的發(fā)展，主要體現(xiàn)在以下幾方面：

　　1.我國高校健全內(nèi)部控制體系是我國有關(guān)法規(guī)制度的要求

　　在12年12月19日頒布的《高等學(xué)校財務(wù)制度》中明確規(guī)定，高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全包括內(nèi)部控制制度在內(nèi)的一系列監(jiān)督制度;而自2014年1月1日起開始正式實施的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(以下簡稱《規(guī)范》)則針對高校的內(nèi)部控制問題提出了更為具體的要求[2]。因此，高校的內(nèi)部控制工作是應(yīng)國家有關(guān)規(guī)定有序開展的，而不是依靠管理決策者的主觀臆斷進(jìn)行的。

　　2.良好的內(nèi)部控制體系可以保障資產(chǎn)安全，防范財務(wù)風(fēng)險

　　自上個世紀(jì)末以來，隨著我國的高等教育體制不斷深化改革，高校的辦學(xué)規(guī)模正逐步擴(kuò)大，辦學(xué)資金的來源也日益增加，內(nèi)外部環(huán)境的日新月異，使得高校在努力提高辦學(xué)水平的同時也面臨著復(fù)雜多變的財務(wù)風(fēng)險。此時的高校若沒有良好的內(nèi)部控制體系，極易產(chǎn)生人不盡其責(zé)、物不盡其用的問題，甚至?xí)躺钏接谩⒅酗査侥业葒?yán)重的腐敗行為[3]。因此建立健全合理的內(nèi)部控制體系可以規(guī)范學(xué)校管理，保障國家財產(chǎn)安全，加強對財務(wù)工作的監(jiān)督，真正做到把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里，從源頭上對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行防范與控制。

　　三、高校內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的問題

　　《規(guī)范》的頒布與實施為我國高校內(nèi)部控制體系的發(fā)展與完善提供了有力保障與理論支持。全國高校也紛紛以此為契機，加強對內(nèi)部控制理論的學(xué)習(xí)，加深對有關(guān)文件精神的理解，加快對內(nèi)部控制制度的建設(shè)[4]。盡管各高校認(rèn)真貫徹實施《規(guī)范》的工作大力推進(jìn)了我國高校內(nèi)部控制體系的發(fā)展與完善，但由于眾多原因，我國高校內(nèi)部控制的建設(shè)工作仍存在一些亟需高校管理者解決的問題。

　　1.高校內(nèi)部控制制度不健全

　　近年來，我國對于財務(wù)的內(nèi)部控制工作越來越重視，也相應(yīng)地頒布了一系列法規(guī)制度，但這其中像《規(guī)范》一類適用于行政事業(yè)單位的少之又少，專門針對高等學(xué)校的則更是鳳毛麟角。這使得我國高校在制定內(nèi)部控制制度時缺少具體合理的依據(jù)，并很大程度上導(dǎo)致部分高校結(jié)合自身制定的內(nèi)部控制制度不甚健全。主要表現(xiàn)在：對崗位職責(zé)的劃分不合理;對財務(wù)風(fēng)險的管控不到位;對有關(guān)責(zé)任的追究不明確等，這限制了高校內(nèi)部控制工作的有效開展，使內(nèi)部控制工作的作用得不到充分地發(fā)揮。

　　2.部分高校對于內(nèi)部控制的認(rèn)識不充分

　　隨著我國高等教育體制的改革，各個高校間的競爭也日益加劇。在這樣的背景下，部分高校盲目擴(kuò)大辦學(xué)規(guī)模，甚至不惜過度舉債以追求學(xué)?；A(chǔ)建設(shè)的增加，卻沒有在此過程中認(rèn)識到內(nèi)部控制工作的重要性，忽視對學(xué)校償債能力的分析，缺乏對資金使用的監(jiān)管，致使學(xué)校的財務(wù)風(fēng)險加劇，最終適得其反。

　　3.對風(fēng)險的評估機制不完善

　　對于風(fēng)險的評估是內(nèi)部控制工作的重要部分，其要求高校應(yīng)當(dāng)常規(guī)性地對風(fēng)險進(jìn)行分析，并及時制定相應(yīng)的舉措以應(yīng)對可能發(fā)生的風(fēng)險[5]。但很多高校的管理決策者并沒有將風(fēng)險的評估工作常規(guī)化，并且僅著眼于易于預(yù)見的風(fēng)險，這使得對風(fēng)險的監(jiān)管控制僅僅流于形式，喪失了其對于學(xué)?？茖W(xué)管理的實際意義。

　　4.信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制工作不到位

　　網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)在高校中的廣泛應(yīng)用大大減少了簡單重復(fù)的工作，縮短了空間上的距離，避免了人力資源的浪費并提高了工作效率。但由于信息系統(tǒng)自身缺陷及對數(shù)據(jù)信息風(fēng)險認(rèn)識不足，造成很多高校在此方面的內(nèi)部控制與學(xué)校的信息化發(fā)展相脫節(jié)，出現(xiàn)管理上的漏洞。主要體現(xiàn)在：財務(wù)系統(tǒng)等內(nèi)部管理軟件的用戶權(quán)限劃分不明確;缺乏對數(shù)據(jù)安全的風(fēng)險防護(hù)等。這些在辦公信息化的過程中產(chǎn)生的問題常常帶來巨大的風(fēng)險，卻也常被人所忽略，因此這應(yīng)當(dāng)是當(dāng)前高校內(nèi)部控制工作的新重點。

　　四、改進(jìn)高校內(nèi)部控制現(xiàn)狀的對策

　　1.建立合理完善的高校內(nèi)部控制制度

　　制度如渠，行為似水，科學(xué)有效的內(nèi)部控制工作應(yīng)當(dāng)以完備的制度為前提。建議高校設(shè)立由學(xué)校黨委領(lǐng)導(dǎo)，內(nèi)部審計與財務(wù)部門牽頭的內(nèi)部控制工作小組，來完成內(nèi)部控制制度的設(shè)計、制定與起草工作。該工作小組具體成員應(yīng)當(dāng)包括：學(xué)校有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)部審計部門、財務(wù)部門以及各二級學(xué)院、行政機關(guān)的負(fù)責(zé)人。由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)籌規(guī)劃，審計、財務(wù)人員運用專業(yè)知識從全局出發(fā)做好內(nèi)部控制制度的前期設(shè)計工作，由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)實際工作情況對制度的具體細(xì)節(jié)提出意見。工作小組應(yīng)當(dāng)充分利用現(xiàn)有的法規(guī)文件為依據(jù)，切不可盲目照搬法規(guī)原文，更不可斷章取義，同時要結(jié)合學(xué)校自身情況，全面考慮學(xué)校存在的管理漏洞，制定出的符合內(nèi)部控制要求，同時適應(yīng)本學(xué)校管理目標(biāo)的內(nèi)部控制制度。

　　2.深化內(nèi)部控制的意識

　　內(nèi)部控制是學(xué)校管理工作的重要內(nèi)容，涉及到學(xué)校經(jīng)營運作的眾多方面，因此加強對內(nèi)部控制的認(rèn)識不僅是對學(xué)校管理者而言，更要面向全體教職員工。這樣，才力求使高校在教學(xué)實踐與科學(xué)研究的諸多環(huán)節(jié)合理利用現(xiàn)有辦學(xué)資源，做到物盡其用，避免因內(nèi)部控制意識淡薄、疏于管理而造成資源的浪費[6]。同時，隨著高校辦學(xué)資金來源的多樣化，各高校在不斷發(fā)展自身實力的過程中，也應(yīng)及時對本校債務(wù)現(xiàn)狀與償債能力進(jìn)行分析，更新觀念，防范控制財務(wù)風(fēng)險，以實現(xiàn)學(xué)校的穩(wěn)步健康發(fā)展。

　　3.構(gòu)建風(fēng)險評估機制，防范辦學(xué)風(fēng)險

　　高校應(yīng)當(dāng)成立專門的風(fēng)險評估機構(gòu)，同時結(jié)合學(xué)校情況建立一套完整的風(fēng)險評估體系，將學(xué)校的風(fēng)險評估工作日?；?、專業(yè)化。在學(xué)校的經(jīng)營管理中加大對學(xué)校資金流動的監(jiān)管，對人員經(jīng)費、政府采購以及基建項目等事項重點監(jiān)控，采取有效的風(fēng)險評估與分析，保證資金使用的合理性與科學(xué)性，降低財務(wù)風(fēng)險。在對防范學(xué)校財務(wù)風(fēng)險的同時，也應(yīng)當(dāng)對學(xué)校的其他辦學(xué)風(fēng)險進(jìn)行評估，如崗位設(shè)置是否清晰，職責(zé)劃分是否合理，教職員工的業(yè)務(wù)水平與其工作內(nèi)容是否相符等。這樣才能全方位地管控學(xué)校的辦學(xué)風(fēng)險，發(fā)揮其在學(xué)校管理中的重要作用。

　　4.加強信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制

　　在我國各高校加速學(xué)校信息化進(jìn)程的同時，網(wǎng)絡(luò)安全問題也日益嚴(yán)峻，因此，加強信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制是學(xué)校管理中的一項新任務(wù)。各高校在采購財務(wù)系統(tǒng)等內(nèi)部管理軟件時，應(yīng)當(dāng)選用正規(guī)公司開發(fā)，設(shè)計思想完善的軟件。同時對系統(tǒng)中各用戶的權(quán)限應(yīng)當(dāng)合理劃分，嚴(yán)格遵循不相容職務(wù)相分離的原則，同時確保對用戶操作過程的適度監(jiān)控，以明確崗位與責(zé)任的劃分。在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)的服務(wù)端與客戶端安裝防火墻與防護(hù)軟件，并定期進(jìn)行病毒、系統(tǒng)漏銅的掃描，防止病毒的入侵，并且及時做好數(shù)據(jù)的備份與保管工作，保證數(shù)據(jù)信息的安全。使學(xué)校信息化的建設(shè)在滿足內(nèi)部控制要求的前提下，更好地服務(wù)于學(xué)校的日常工作。

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