淺談跨國公司法律規(guī)制研究

　　摘要： 當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)的一大特點(diǎn)是跨國公司在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的核心作用日益突出。跨國公司能夠利用其資本優(yōu)勢(shì)和技術(shù)優(yōu)勢(shì)，從事一些不法行為和法律規(guī)避行為，損害東道國的利益，因而有必要對(duì)跨國公司進(jìn)行有效的規(guī)制。在規(guī)制跨國公司的過程中，我們不能以貿(mào)易保護(hù)主義為訴求，而是通過完善本國相關(guān)法律制度，優(yōu)化本國法律環(huán)境的方法，一方面遵守WTO相關(guān)規(guī)則，一方面規(guī)范跨國公司的經(jīng)營行為，提升規(guī)制跨國公司的綜合能力。

　　關(guān)鍵詞： 跨國公司 法律規(guī)制 法律環(huán)境

　　跨國公司在全球經(jīng)濟(jì)一體化中扮演者重要的角色，是全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程中最活躍的主體。在我國改革開放過程中，跨國公司在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮了巨大的作用，他們帶來了大量的資本與技術(shù)，促進(jìn)了我國改革開放進(jìn)程，但是跨國公司由于經(jīng)濟(jì)實(shí)力雄厚，且擁有技術(shù)、管理等方面的優(yōu)勢(shì)，其跨國屬性也決定了它們能夠以更為靈活的方式實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)策略，因而跨國公司極有可能會(huì)實(shí)施侵害東道國利益的行為，這就需要對(duì)跨國公司進(jìn)行法律規(guī)制，使其經(jīng)營行為符合東道國的法律和政策。本文主要從跨國公司的法律規(guī)制這一角度就跨國公司法律規(guī)制的必要性、跨國公司法律規(guī)制的重點(diǎn)以及跨國公司法律規(guī)制的對(duì)策三個(gè)方面展開論述。

　　一、跨國公司法律規(guī)制的必要性

　　(一)跨國公司可能侵害東道國利益

　　跨國公司作為民商事主體，同樣有著追求經(jīng)濟(jì)利益的強(qiáng)烈渴求，或者說，資本在國際間流動(dòng)，本身就是以逐利為最終目的的，而資本在國際間的流動(dòng)正是以跨國公司為主要載體的?？鐕究赡軙?huì)利用發(fā)展中國家相對(duì)寬松的法律環(huán)境，以損害東道國利益的方式，滿足自身的逐利需求。例如，利用發(fā)展中國家環(huán)境法制不完善，以犧牲發(fā)展中國家的環(huán)境利益為代價(jià)，實(shí)現(xiàn)自身的逐利目的，最典型的案例就是康菲溢油案。2011年6月，蓬萊19-3油田C平臺(tái)附近海域發(fā)現(xiàn)大量溢油?？捣乒窘o予的解釋是，在其進(jìn)行注水作業(yè)時(shí)，對(duì)油藏層施壓激活了天然斷層，導(dǎo)致原油從斷層裂縫中溢出來。2011年11月，聯(lián)合調(diào)查組公布了事故原因調(diào)查結(jié)論，指出漏油事故是一起造成重大海洋溢油污染的責(zé)任事故。此外，“跨國公司通過國際經(jīng)濟(jì)合作或經(jīng)營的途徑，將污染密集型產(chǎn)業(yè)，特別是發(fā)達(dá)國家已淘汰的技術(shù)、設(shè)備、生產(chǎn)工藝、產(chǎn)品、危險(xiǎn)廢物等，通過投資方式轉(zhuǎn)移到發(fā)展中國家”，更是一種常見的形式。

　　(二)跨國公司法律規(guī)制屬于東道國國內(nèi)事務(wù)

　　跨國公司進(jìn)入東道國經(jīng)營后，往往采取設(shè)立分公司的方式進(jìn)入東道國，此時(shí)跨國公司的在東道國的經(jīng)營機(jī)構(gòu)應(yīng)接受東道國的管轄與規(guī)制，這是經(jīng)濟(jì)主權(quán)的體現(xiàn)。因此，對(duì)跨國公司的法律規(guī)制，本身就屬于東道國的國內(nèi)事務(wù)，跨國公司不會(huì)由于其跨國身份而游離于法律規(guī)制之外。例如，跨國公司在東道國的子公司或分支機(jī)構(gòu)侵犯雇員正當(dāng)工作權(quán)利或其生命健康、對(duì)東道國環(huán)境造成嚴(yán)重?fù)p害或侵犯少數(shù)群體權(quán)利的案件時(shí)有發(fā)生。此時(shí)，東道國應(yīng)通過本國的執(zhí)法機(jī)制，糾正跨國公司子公司或分支機(jī)構(gòu)的違法行為，以實(shí)現(xiàn)法律治理目的。

　　二、跨國公司法律規(guī)制的重點(diǎn)

　　跨國公司法律規(guī)制的對(duì)象是跨國公司在東道國的經(jīng)營行為，筆者認(rèn)為跨國公司法律規(guī)制的重點(diǎn)應(yīng)在于避稅行為、商業(yè)賄賂、并購行為以及環(huán)境侵權(quán)行為等方面。

　　(一)避稅行為

　　跨國公司能夠利用其跨國身份輕易地實(shí)現(xiàn)避稅，從而侵害了東道國政府的稅收權(quán)益。當(dāng)前跨國公司的避稅手段非常多，主要表現(xiàn)為利用商品交易不合理價(jià)格避稅，利用關(guān)聯(lián)企業(yè)間固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)買賣和轉(zhuǎn)讓避稅，利用提供不合理的勞務(wù)避稅。

　　避稅行為嚴(yán)格來說并沒有違反稅收法律法規(guī)，但是避稅行為是避稅人利用稅法漏洞，實(shí)現(xiàn)減輕或減除稅負(fù)的目的，其直接的結(jié)果是造成了國家財(cái)政收入的流失?？鐕镜谋芏愋袨?，使東道國利用外資的代價(jià)增高，破壞了公平合理的稅收環(huán)境，甚至?xí)纬蓢鴥?nèi)公司仿效。東道國和跨國公司之間所開展的避稅與反避稅博弈，在本質(zhì)上是一種利益博弈，東道國政府完全有權(quán)通過完善法律、強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法機(jī)制等一系列措施實(shí)現(xiàn)反避稅。

　　(二)商業(yè)賄賂

　　跨國公司的商業(yè)賄賂行為也是跨國公司法律規(guī)制的重點(diǎn)。所謂商業(yè)賄賂，是指利用賄賂這一方式獲得交易機(jī)會(huì)，破壞了公平誠信的市場(chǎng)環(huán)境，是各國刑法打擊的對(duì)象。在國外，商業(yè)稅率整治手段嚴(yán)厲，如，2009年12月31日，美國司法部以斯達(dá)康違反《反海外賄賂法》在華行賄，向其開具了一張300萬美元的刑事和解罰單。2009年8月3日《中國青年報(bào)》報(bào)道，最近幾年在麥肯錫、朗迅、大摩、IBM等財(cái)富巨頭身上發(fā)生的商業(yè)賄賂事件一定程度上還原與厘清了跨國公司的本來面目。

　　可見，商業(yè)賄賂極易在跨國公司身上發(fā)生，其原因何在?筆者認(rèn)為，跨國公司的一些特點(diǎn)決定了其極易成為商業(yè)賄賂者。首先，跨國公司為了能夠進(jìn)入東道國并獲得市場(chǎng)份額，在主觀上存在以商業(yè)賄賂獲得交易機(jī)會(huì)的愿望;其次，跨國公司會(huì)面臨諸多的審批與審核，這決定了跨國公司與東道國政府人員走得比較緊;最后，跨國公司的雄厚財(cái)力、社會(huì)關(guān)系的運(yùn)用能力等也決定了跨國公司有能力實(shí)施巨額的商業(yè)賄賂，這是國內(nèi)小企業(yè)所望塵莫及的。

　　(三)并購行為

　　跨國公司的并購行為可以依法進(jìn)行，但是跨國公司的并購行為可能會(huì)損害東道國的經(jīng)濟(jì)利益，甚至?xí)?duì)東道國的經(jīng)濟(jì)安全造成影響，主要表現(xiàn)為跨國公司能夠利用其雄厚的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，大規(guī)模地實(shí)現(xiàn)并購，最終形成市場(chǎng)壟斷，或者對(duì)東道國的產(chǎn)業(yè)形成毀滅性打擊。如有學(xué)者認(rèn)為，“跨國公司在全球擴(kuò)張的過程中，通過直接并購、合資、品牌再定位等策略蠶食我國民族知名品牌，對(duì)我國本土企業(yè)的品牌塑造及發(fā)展形成極大沖擊”。此類并購會(huì)導(dǎo)致?lián)碛袎艛鄡?yōu)勢(shì)的跨國公司跨越歧視市場(chǎng)壁壘，保持穩(wěn)定的加工市場(chǎng)集中度和寡頭競爭穩(wěn)定性，排斥中小規(guī)模廠商，一旦它控制市場(chǎng)就可能壓制競爭，降低市場(chǎng)效率，破壞市場(chǎng)結(jié)構(gòu)，最終損害消費(fèi)者福利。

　　(四)環(huán)境侵權(quán)行為

　　跨國公司將大規(guī)模地向發(fā)展中國家轉(zhuǎn)移，其中很重要的一個(gè)原因是發(fā)展中國家在環(huán)境保護(hù)的力度上相對(duì)較弱，這樣跨國公司在經(jīng)營活動(dòng)中就會(huì)節(jié)省一大筆的環(huán)境開支。在著名的印度博帕爾案中就可以看出，跨國公司利用國內(nèi)外環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)不同，滿足自身的逐利需求。在中國，一些跨國公司進(jìn)入中國時(shí)，除了帶來先進(jìn)的技術(shù)和管理，也將高污染、高危險(xiǎn)的行業(yè)或生產(chǎn)環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移進(jìn)來了，如橡膠、塑料、印染、制革、電鍍、制鞋、電池等行業(yè)屬于高污染型企業(yè)，而鋼鐵、有色金屬、電力、建材、造紙和化工六大產(chǎn)業(yè)則是高耗能產(chǎn)業(yè)，可以說，中國在迎接跨國公司來華投資帶來的機(jī)遇的同時(shí)，也面臨著對(duì)環(huán)境和資源的空前挑戰(zhàn)。

　　(五)其他行為

　　跨國公司的其他行為如社會(huì)責(zé)任承擔(dān)、勞工保護(hù)、人權(quán)保障等也屬于東道國法律規(guī)制的內(nèi)容。例如，跨國公司利用發(fā)展中國家勞動(dòng)者保護(hù)程度低實(shí)現(xiàn)經(jīng)營成本的降低，在本國勞動(dòng)者與外國勞動(dòng)者的保護(hù)程度上采取雙重標(biāo)準(zhǔn)，甚至由于在發(fā)展中國家的跨國公司普遍未達(dá)到國際勞工組織規(guī)定的核心標(biāo)準(zhǔn)，致使產(chǎn)品的勞動(dòng)力成本很低，這種因低工資而形成的出口競爭優(yōu)勢(shì)被發(fā)達(dá)國家稱為“勞動(dòng)力傾銷”，導(dǎo)致產(chǎn)品易遭反傾銷之訴，值得關(guān)注。

　　三、跨國公司法律規(guī)制的對(duì)策

　　跨國公司法律規(guī)制目的的實(shí)現(xiàn)，不能一味地要求跨國公司承擔(dān)過多的義務(wù)或者對(duì)其進(jìn)行道德指責(zé)，更不能因?yàn)榭鐕窘?jīng)營過程中出現(xiàn)的一些違法違規(guī)現(xiàn)象而拒絕跨國公司進(jìn)入本國經(jīng)營而設(shè)置不合理的準(zhǔn)入壁壘。相反，跨國公司的法律規(guī)制，需要加強(qiáng)本國的法律制度建設(shè)，優(yōu)化法律環(huán)境，加強(qiáng)執(zhí)法能力，促使跨國公司在經(jīng)營中遵守東道國的法律法規(guī)和公共政策。

　　(一)完善法律制度

　　東道國需要加強(qiáng)相關(guān)法律制度建設(shè)，使跨國公司的經(jīng)營行為有法可依。如針對(duì)跨國公司的避稅行為，需要加強(qiáng)稅收法律制度建設(shè);針對(duì)跨國公司的商業(yè)賄賂行為，需要完善反商業(yè)賄賂法律體系;針對(duì)跨國公司的并購行為，需要完善與并購相關(guān)的法律制度，尤其需要完善反壟斷審查法律制度;針對(duì)跨國公司的環(huán)境侵權(quán)行為，需要完善環(huán)境保護(hù)法律制度。其他相關(guān)法律制度如勞動(dòng)者權(quán)利保護(hù)制度等，也需要加以完善。簡言之，跨國公司的出現(xiàn)是全球經(jīng)濟(jì)一體化的體現(xiàn)，東道國政府應(yīng)加強(qiáng)法律制度建設(shè)，使本國法制能夠與國際接軌，避免國際經(jīng)濟(jì)交往中出現(xiàn)雙重標(biāo)準(zhǔn)，這將有助于跨國公司經(jīng)營行為的規(guī)范化，同時(shí)也有助于東道國本國法律制度在品質(zhì)上的提升。

　　(二)加強(qiáng)執(zhí)法能力

　　跨國公司法律規(guī)制除了需要立法層面的努力之外，還需要在執(zhí)法層面有所體現(xiàn)。執(zhí)法是將靜態(tài)的法律規(guī)定轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的法律秩序，從而實(shí)現(xiàn)法律的調(diào)整目的，在法律秩序的實(shí)現(xiàn)過程中具有重要意義。當(dāng)前跨國公司法律規(guī)制之不足，固然存在立法層面的漏洞與缺失，但是與執(zhí)法機(jī)制不夠完善也存在密切的關(guān)聯(lián)。建議我國加強(qiáng)跨國公司執(zhí)法機(jī)制建設(shè)，提升執(zhí)法者的執(zhí)法能力，從而更好地規(guī)范跨國公司的經(jīng)營行為。

　　四、結(jié)語

　　跨國公司的出現(xiàn)對(duì)于全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要意義，它們是全球經(jīng)濟(jì)中最活躍的部分。但是跨國公司的逐利本性會(huì)使跨國公司在經(jīng)營活動(dòng)中可能會(huì)采取一些損害東道國利益的行為，導(dǎo)致東道國利益受損。鑒于此，需要采用法律規(guī)制的方式構(gòu)建跨國公司規(guī)制體系，促使跨國公司合法經(jīng)營。本文強(qiáng)調(diào)，應(yīng)在避稅、商業(yè)賄賂、并購、環(huán)保等領(lǐng)域加強(qiáng)立法與執(zhí)法建設(shè)，實(shí)現(xiàn)跨國公司規(guī)制的目的。