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商業(yè)匯票貼現(xiàn)的辦理流程_匯票貼現(xiàn)利息及的計算方法

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  商業(yè)匯票貼現(xiàn),是指商業(yè)匯票的持票人,將未到期的商業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓給銀行或非銀行金融機構(gòu),商業(yè)匯票的貼現(xiàn),有著特定的辦理流程。下面由學習啦小編為你詳細介紹商業(yè)匯票貼現(xiàn)的相關(guān)知識。

  商業(yè)匯票貼現(xiàn)業(yè)務辦理的工作辦理過程

  1.填制貼現(xiàn)憑證。匯票持有人向銀行申請貼現(xiàn)時,應由其出納填制貼現(xiàn)憑證。出納根據(jù)要求逐項填寫貼現(xiàn)申請人名稱、賬號、開戶銀行,貼現(xiàn)匯票的種類、到期日和匯票號碼,匯票承兌人名稱、賬號和開戶銀行,以及匯票金額。

  2.審核貼現(xiàn)憑證。出納填寫貼現(xiàn)憑證后,交會計主管審核,會計主管審核無誤在貼現(xiàn)憑證第一聯(lián)“持票人簽章”處加蓋預留銀行印鑒,然后由出納將一式五聯(lián)憑證交開戶銀行信貸部門申請貼現(xiàn)。

  3.開戶銀行審查貼現(xiàn)憑證和匯票。審查內(nèi)容主要包括:審查申請人持有匯票是否合法、是否在本行開戶、匯票聯(lián)次是否完整、背書是否連續(xù)、貼現(xiàn)憑證的填寫是否正確、匯票是否在有效期內(nèi)、承兌銀行是否已通知不應貼現(xiàn)等。審核無誤后,在貼現(xiàn)憑證第一聯(lián)“銀行審批”欄簽字并簽章。

  4.辦理貼現(xiàn)。開戶銀行審核無誤后,按規(guī)定計算貼現(xiàn)利息和實付金額。在貼現(xiàn)憑證填寫貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)利息、實付貼現(xiàn)金額等。

  5.匯票持有單位出納收到貼現(xiàn)憑證第四聯(lián)收賬通知,交本單位制證會計編制收款憑證及轉(zhuǎn)賬憑證。

  6.審核人員審核會計憑證。

  7.出納根據(jù)審核無誤的收款憑證登記銀行存款日記賬。

  商業(yè)匯票貼現(xiàn)的適用對象:

  能證明票據(jù)合法取得,具有真實貿(mào)易背景,具有短期融資需求的企業(yè)法人及其他經(jīng)濟組織。

  注:個人不可以辦理貼現(xiàn)

  商業(yè)匯票貼現(xiàn)的特點和優(yōu)勢

  1、新辟融資渠道;

  2、減少應收票據(jù),增加企業(yè)現(xiàn)金流;

  3、低成本融資,降低企業(yè)財務費用;

  4、提高資金周轉(zhuǎn)速度,提高資金使用效率;

  5、規(guī)范債權(quán)債務關(guān)系。

  條件

  一、申請人在貼現(xiàn)銀行開立存款賬戶;

  二、商業(yè)匯票貼現(xiàn)申請人與出票人或其前手之間具有真實合法的商品、勞務交易關(guān)系;

  三、申請貼現(xiàn)的商業(yè)匯票合法有效,未注明“不得轉(zhuǎn)讓”、“質(zhì)押”字樣;

  四、商業(yè)匯票的承兌人貼現(xiàn)銀行信貸管理規(guī)定的準入條件。

  五、對不符合信用貸款條件的商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)還必須有足值合法的擔保資產(chǎn)。

  商業(yè)匯票貼現(xiàn)期限自貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止,最長期限不得超過6個月。貼現(xiàn)主要用于貼現(xiàn)申請人的短期資金周轉(zhuǎn)。

  商業(yè)匯票貼現(xiàn)的利息

  貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止。

  實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計算。

  承兌人在異地的,貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計算應另加3天的劃款日期。

  不帶息

  貼現(xiàn)利息=票面金額×貼現(xiàn)天數(shù)×日貼現(xiàn)率 日貼現(xiàn)率=月貼現(xiàn)率÷30

  貼現(xiàn)金額=票面金額-貼現(xiàn)利息

  帶息

  到期值=票面金額×期限×票面利息/360+票面金額

  貼現(xiàn)利息=到期值×貼現(xiàn)天數(shù)×日貼現(xiàn)率 日貼現(xiàn)率=月貼現(xiàn)率÷30

  貼現(xiàn)金額=到期值-貼現(xiàn)利息

  貼現(xiàn)資產(chǎn)賣斷會計處理

  假設(shè)B銀行在6月15日將該銀票賣斷給C銀行,此時的市場賣出價格已經(jīng)不再是5‰,而已經(jīng)變?yōu)樵沦N現(xiàn)率4‰,年貼現(xiàn)利率4.8%。那么面值法和凈值法計算將會有何不同?

  面值法票據(jù)仍然計提利息收入,負債方新增轉(zhuǎn)貼現(xiàn)負債,計提利息支出。會計分錄為:

  1)票據(jù)賣出日

  借:存放央行款項等

  轉(zhuǎn)貼現(xiàn)資產(chǎn)-利息調(diào)整

  貸:轉(zhuǎn)貼現(xiàn)負債(面值)

  2)報表日記賬

  借:同業(yè)往來利息支出--轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息支出

  貸:轉(zhuǎn)貼現(xiàn)負債--利息調(diào)整

  借:貼現(xiàn)資產(chǎn)--利息調(diào)整

  貸:利息收入--貼現(xiàn)利息收入

  3)票據(jù)到期日

  借:轉(zhuǎn)貼現(xiàn)負債(面值)

  貸:存放央行款項等

  借:同業(yè)往來利息支出--轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息支出

  貸:轉(zhuǎn)貼現(xiàn)負債--利息調(diào)整

  凈值法到期后利息收入結(jié)轉(zhuǎn)后,不再計提利息收入,會計分錄為:

  借:貼現(xiàn)資產(chǎn)--利息調(diào)整

  貸:利息收入--貼現(xiàn)利息收入

  借:貼現(xiàn)資產(chǎn)--凈值增加

  貸:貼現(xiàn)資產(chǎn)--利息調(diào)整

  借:存放央行款項等

  貸:貼現(xiàn)資產(chǎn)--投資收益

  貸:貼現(xiàn)資產(chǎn)(新凈值)

  根據(jù)上述會計處理方式,我們看上述案例兩種不同的會計處理有何異同:

  采用面值法,轉(zhuǎn)貼現(xiàn)發(fā)生時,B銀行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)負債增加1000萬元,同時發(fā)生了1000*4.8%*(92-15)/360=10.27萬元的利息支出,存放央行款項增加了1000-10.27=989.73萬元,10.27萬元的利息支出按攤余成本法在以后的持有期內(nèi)逐步攤銷。

  采用凈值法,轉(zhuǎn)貼現(xiàn)發(fā)生時,因為貼入票據(jù)與賣出時的利率并不一致,故可以計算出此筆業(yè)務的真實價差收益1000*(6%-4.8%)*(92-15)/360=2.57萬元,并反映在貼現(xiàn)資產(chǎn)--投資收益科目,而貼現(xiàn)資產(chǎn)的新凈值也不會變成面值,以公允價值的真實體現(xiàn)。

  >>>下一頁更多精彩“貼現(xiàn)的會計分錄”

商業(yè)匯票貼現(xiàn)的辦理流程_匯票貼現(xiàn)利息及的計算方法

商業(yè)匯票貼現(xiàn),是指商業(yè)匯票的持票人,將未到期的商業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓給銀行或非銀行金融機構(gòu),商業(yè)匯票的貼現(xiàn),有著特定的辦理流程。下面由學習啦小編為你詳細介紹商業(yè)匯票貼現(xiàn)的相關(guān)知識。 商業(yè)匯票貼現(xiàn)業(yè)務辦理的工作辦理過程 1.填制貼現(xiàn)憑
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