隨著我國市場經(jīng)濟的快速發(fā)展,企業(yè)之間的競爭日趨激烈,企業(yè)如果想要在這樣殘酷的環(huán)境下生存發(fā)展,建立并完善財務內(nèi)部控制制度勢在必行。下文是學習啦小編為大家搜集整理的有關于財務內(nèi)部控制制度論文的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!

　　有關于財務內(nèi)部控制制度論文篇1

　　淺議企業(yè)財務內(nèi)部控制制度

　　【摘 要】企業(yè)的財務管理，是企業(yè)管理的核心部分。只有企業(yè)的財務管理規(guī)范化、科學化，才能保證企業(yè)“血液”暢通。本文針對財務內(nèi)控存在的主要問題，詳細闡述了內(nèi)部控制的目標、應遵循的原則，強調(diào)了企業(yè)財務管理重要性，提出了從制度上加強企業(yè)財務控制的思路和相關辦法。

　　【關鍵詞】財務;內(nèi)部控制;制度

　　內(nèi)部控制是由董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工共同實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

　　一、財務內(nèi)部控制制度存在的主要問題

　　1、財務內(nèi)部控制制度不完善，存在薄弱環(huán)節(jié)

　　主要表現(xiàn)在組織機構職責權限界定不清、不相容職務未能分離等方面，存在管理死角，致使假權調(diào)撥、轉移資金等行為有隙可乘;在物資采購、基建項目發(fā)包等領域相繼發(fā)生這樣或那樣的問題甚至案件。

　　2、預算管理不完善，管理水平有待提高

　　目前，大部分企業(yè)預算存在以下兩個方面的問題：一是預算的執(zhí)行上，沒有建立相應的跟蹤、分析和評價制度，對各部門的各項預算經(jīng)費難以做出準確、具體的分析評價，對資金的使用效率也難以正確、完整的評價，目前，基本上只進行基本的、總括的分析評價。二是預算執(zhí)行中還存在預算內(nèi)容不實、預算約束不強和預算執(zhí)行不了的情況。

　　3、企業(yè)內(nèi)部審計制度不完善

　　內(nèi)審機構不健全，以及其他局限性使內(nèi)部審計無法監(jiān)督到位，使得管理力度層層遞減，管理效應層層弱化。對查出的問題也不好處理，審計結論難以落實，審計容易走過場，起不到威懾作用，使審計工作顯得無足輕重。經(jīng)濟責任劃分困難，因此難以做出準確的審計評價。

　　4、成本控制力度不夠

　　大部分的企業(yè)，預算體系還不健全，對費用的使用沒有發(fā)揮出應有的監(jiān)督與控制作用，經(jīng)常出現(xiàn)費用支出超出預算的情況，在企業(yè)進行原料采購、驗收、存貨發(fā)出時，也沒有按照規(guī)范的程序進行，內(nèi)部管理十分混亂，造成了公司資金的浪費，也給不法分子帶來了可乘之機。

　　5、企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境有待優(yōu)化

　　內(nèi)控缺乏一系列操作性較強的規(guī)范性文件，要么根本沒有，要么就是制定的細則沒有可操作性，也沒有一個制定具體規(guī)范的計劃;內(nèi)控行為主體素質(zhì)不能完全滿足需要;多頭管理、各自為政的現(xiàn)象比較顯著，客觀上增大了企業(yè)管理和風險控制的難度。

　　二、財務內(nèi)部控制制度應遵循的原則

　　1、全面性原則

　　內(nèi)部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項，實現(xiàn)全過程、全員性控制，不存在內(nèi)部控制的空白點。

　　2、重要性原則

　　內(nèi)部控制應在兼顧全面的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域，并采取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。重要性原則的應用需要一定的職業(yè)判斷，企業(yè)應當根據(jù)所處行業(yè)環(huán)境和經(jīng)營特點，從業(yè)務事項的性質(zhì)和涉及金額兩方面考慮如何實行重點控制。

　　3、制衡性原則

　　內(nèi)部控制應在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，兼顧運營效率。制衡性原則要求企業(yè)完成某些工作必須經(jīng)過互不隸屬的兩個或以上的崗位和環(huán)節(jié);還要求履行內(nèi)部控制監(jiān)督職責的機構或人員具有良好的獨立性。

　　4、適應性原則

　　內(nèi)部控制應與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化加以調(diào)整。適應性原則要求企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應具有前瞻性，適時地對內(nèi)部控制系統(tǒng)進行評估，發(fā)現(xiàn)可能存在的問題，并及時采取措施予以補救。

　　企業(yè)財務內(nèi)控制度應根據(jù)企業(yè)變化情況及財務會計專業(yè)的發(fā)展及社會發(fā)展狀況，及時補充財務內(nèi)控制度，以適應企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、發(fā)展規(guī)模和現(xiàn)狀。企業(yè)要從這些方面，制定適時適用的財務內(nèi)控制度，并將企業(yè)財務會計水平向更高、更好的方向發(fā)展。

　　5、成本效益原則

　　內(nèi)部控制應權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。成本效益原則要求企業(yè)內(nèi)部控制建設必須統(tǒng)籌考慮投入成本和產(chǎn)出效益之比。對成本效益原則的判斷需要從企事業(yè)整體利益出發(fā)，盡管某些控制會影響工作效率，但可能會避免整個企業(yè)面臨更大損失，此時仍應實施相應控制。

　　三、加強財務內(nèi)部控制制度的途徑

　　根據(jù)當前資本市場暴露的問題來看，現(xiàn)階段的企業(yè)財務內(nèi)部控制制度體系應以防范風險和控制舞弊為中心、以控制標準和評價標準為主體。

　　1、結合自身的實際情況，建立嚴密的內(nèi)部控制制度

　　建立一套健全的內(nèi)部控制制度必須遵循國家相關法律、法規(guī)及有關制度的規(guī)定，并將其要求體現(xiàn)到所制定的內(nèi)部控制制度中去。企業(yè)的內(nèi)部控制體系應包括兩個相對獨立的控制層次。第一個層次是在企業(yè)“全過程”融入相互牽制、相互制約的控制制度，即在內(nèi)部平行的組織機構之間進行的財務監(jiān)督和約束行為。第二個層次是設立專門的事后監(jiān)督崗位，即除正常的財務核算外，應定期、不定期地對相關崗位業(yè)務工作進行全面、細致的檢查。監(jiān)督檢查是保證制度得以落實、團隊目標得以實現(xiàn)的重要手段，也是發(fā)現(xiàn)差距、找出不足加以改進的重要手段。

　　2、深刻領會內(nèi)部控制制度的內(nèi)容，是解決實際存在問題的關鍵

　　企業(yè)控制制度的內(nèi)容有很多，其中包括組織規(guī)劃制度、授權審批制度、會計系統(tǒng)控制制度、財產(chǎn)保護制度、預算控制制度、運營分析控制和績效考評控制等。

　　一套行之有效的，符合企業(yè)自身建設的財務內(nèi)控制度對于規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營行為，監(jiān)督財務工作，合理的規(guī)避經(jīng)營風險有著非常重要的作用。建立健全財務內(nèi)部控制制度可以從以下幾個方面進行考慮：以不相容職務相分離為原則，明確崗位責任，以實現(xiàn)部門之間的相互約束、相互監(jiān)督;建立事前預測、事中控制、事后監(jiān)督的一套完整的管理流程，確保制度的執(zhí)行，提高財務信息的質(zhì)量;加強核算制度方面的建設，并對核算工作進行定期的審核，有效的防范財務風險。

　　3、健全預算控制體系。

　　預算控制體系，能夠有效控制費用支出，達到降低成本，提高資金使用效率。比如依據(jù)企業(yè)在年度內(nèi)的建設狀況、當?shù)氐氖袌霭l(fā)展狀況以及銷售任務等等，科學、合理的進行預算編制，制定出年度預算;再把年度預算按照企業(yè)實際的發(fā)展水平分成具體的季度、月度指標，并且落實到部門、崗位以及每一位員工的身上，并以定期考核的方式，監(jiān)督預算的落實情況。

　　健全預算控制的最終目的就是保障財務內(nèi)控的落實執(zhí)行，降低公司成本，以實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標。

　　4、完善內(nèi)部審計工作制度，增強審計規(guī)范性。要不斷建立健全內(nèi)部審計規(guī)范體系和制度，以約束審計行為，提高審計質(zhì)量。在實際工作中完善審計工作程序，強化內(nèi)審職能，提高監(jiān)督服務水平;強化內(nèi)審的作用，建立有效的以查為主的監(jiān)督防線。內(nèi)部財務審計更多的要關注財務內(nèi)部控制的有效性，費用發(fā)生的合理性以及財務操作的合規(guī)性。

　　5、完善內(nèi)部控制應處理好幾個關系。完善內(nèi)部控制制度，應處理好控制成本與增加效益的關系;內(nèi)部財務控制制度與職業(yè)道德自律的關系;傳統(tǒng)內(nèi)部控制方式與新型內(nèi)部控制方式的關系。只有正確處理以上關系，才能充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，全面提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

　　總之，建立一套適合企業(yè)自身情況，設計合理、制度嚴密且運營有效的內(nèi)部控制制度，對增強企業(yè)競爭力，保護資產(chǎn)安全，促進企業(yè)的持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展具有極為重要的積極意義。

　　參考文獻：

　　[1]財政部.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范[S].2008年5月.

　　[2]齊洪霞.芻議企業(yè)的內(nèi)部控制問題[J].學術周刊,2010(22).

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