隨著審計在我國的迅速發(fā)展,傳統(tǒng)的單一技能的審計人員已經越來越不能滿足需求,而高素質、多技能的復合型審計人才正在成為審計領域人才需求的新趨勢。下文是學習啦小編為大家搜集整理的關于審計專業(yè)論文投稿的內容，歡迎大家閱讀參考!

　　審計專業(yè)論文投稿篇1

　　淺談企業(yè)經濟責任內部審計的風險識別

　　隨著國企改革的不斷深入,企業(yè)機構調整和負責人變動較大,在保證資產保值增值,提高企業(yè)經濟效益和促進廉政建設等方面,企業(yè)內部開展經濟責任審計是大有可為的。

　　一、開展經濟責任內部審計的定位

　　經濟責任內部審計是企業(yè)內部事務,企業(yè)經營互動的目標實現、合規(guī)合法、經濟效益等方面是其審查的重點,其目的在于進一步提高企業(yè)風險管理能力、控制能力與流程管理水平,促使企業(yè)達到預定經營目的。所以,企業(yè)下屬二級法人機構或部分領導人員是企業(yè)內部審計機構開展經濟審計的主要對象。

　　二、經濟責任審計內容和方法的風險識別

　　(1)對法人單位或部門的行政領導,審計內容包括“一崗雙責”,實施集團總部要求的經營目標為是經濟責任設計的重點檢查內容,同時對資產、損益、負債等方面的真實性進行科學評價;有無經營決策失誤造成的經濟損失;是否存在隨意改變利潤與成本,做假賬的行為;是否處于行業(yè)領先地位,經濟效益是否處于最好的歷史水平;有無其他違反國家財經法規(guī)的問題等等。同時要關注該法人單位或部門安全活動是否規(guī)范,內部控制是否健全有效。

　　(2)主要審計方法如下:要根據審前調查,做出的審計方案,確定經濟責任審計的審計方法,主要采用如下幾種方法,或者幾種方法結合使用。

　　順查法:基于經濟活動出現的次序和會計核算的步驟,按照順序分析與評價會計報表、會計賬目、會計憑證等。

　　逆查法:從經濟活動進行的反向順序,先對會計報表進行審查,發(fā)現存在的問題及不恰當的行為,然后再基于問題對報表、憑證、會計賬目進行針對性分析與審查。

　　抽查法:主要有隨機抽樣、等距抽樣、PPS抽樣3種抽樣方法,從需要審計的對象中隨機抽取一部分進行審計,基于審計結果,以此判定整個審查對象是否存在問題與不當之處。

　　抽樣審計與詳細審計結合法:在實際審計活動過程中,審計人員基于企業(yè)內控機制同重要性水平評估的前提下明確審計樣本,如果懷疑其中一個樣本時,審計人員可以對其中一個樣本的業(yè)務流程或拓展樣本數量來進行全面的審計,總結分析其中存在的問題與不當之處。

　　還有效益評價審計法、 審閱法和分析法。

　　三、經濟責任審計時間選擇的風險識別

　　按照審計時間的不同,可以將經濟責任審計分為事前經濟責任審計、事中經濟責任審計和事后經濟責任審計。企業(yè)內部經濟責任審計主要開展的是其中審計(又稱為屆中審計)和事后審計(又稱為離任審計)。時間選擇不同,審計的內容和側重點截然不同。

　　(一)屆中審計側重點的風險識別

　　屆中經濟責任審計包括例行的年度審計和不定期的臨時性審計。屆中審計主要內容是審查、評價法人單位或部門的年度經營狀況、各項經營指標完成情況、財務收支的真實性、合規(guī)性,以及盈虧的真實性等等。尤其要注意如果進行法人單位或部門年度考核兌現的審計,應同時檢查營業(yè)收入、利潤實現,以及工資、費用支付情況等方面內容。

　　基于現實需要確定審計的重點,審查與評價的重點主要分為責任人履職情況和生產運營過程中是否出現違法違紀行為。審查的目的是為了引導責任人積極主動履行經濟責任,第一時間發(fā)現問題,并妥善處理問題,預防國有資產流失,穩(wěn)定社會經濟。

　　(二)離任審計側重點的風險識別

　　離任審計即是領導干部調任或停止了經濟責任關系,對在任職期間的經濟責任所開展的審計工作。例如法人單位或部門租賃、承包合同到期后,重點審查與評價其經濟活動的有效性、可靠性與合法性,從而總結分析法人單位或部門經濟責任的履職狀況,明確責任人需要承擔的經濟責任。

　　離任審計側重點是要核實法人單位或部門資產的安全、完整和資本保值、增值情況。具體審計工作內容是在任期內法人單位或部門各項經濟指標完成情況,研制開發(fā)新產品、建設新項目等重大決策和相應的運營情況以及企業(yè)資產處置情況、盈虧的真實性、合法性,債權債務的真實性、合法性及清理情況,以及有無經濟糾紛、呆賬、壞賬等問題存在。

　　四、屆中審計和離任審計經濟責任界定風險

　　值得注意的是,內部審計需要重點對法人單位或部門的財務收支情況、財政情況的具體情況、合法性與準確度進行認真分析。這一做法不僅有利于掌握企業(yè)真實情況,有助于繼任領導對企業(yè)具體情況的了解,制定工作計劃,盡快適應崗位;而且對離任責任人的經濟責任進行了明確,對前后任的責任予以明確,改變了"新官不理舊賬,舊官一走了之"的不良情況,有助于工作的順利交接,確保企業(yè)穩(wěn)定運行。同時更有助于干部隊伍的管理,任職期間干好本職工作,避免短期現象的出現。

　　具體審計工作中一般實施如下四個步驟:

　　第一,要去偽存真,對損益、負債、資產等方面的合法性與真實性進行確定。

　　第二,要進行橫向與縱向比較,同同行業(yè)經營指標完成情況進行橫向對比,同歷史最高經營指標進行縱向對比。如果被調查的部門或法人單位的增值保值指標,一般采用編制對比自查負債表的方式,把管理人員任職初期的資產負債情況同任職后期或經濟責任審計初期的資產負債情況進行一一對比,從而總結分析出審計對象的資本增值、保值真實情況。

　　第三,進一步調查分析對比的結果,重點分析引起的主客觀因素。如果是因為被審計對象負責人的主觀因素,增加了企業(yè)部門的經濟效益,從而保值、增值了企業(yè)資本,因此這些都是被審計對象負責人的經營績效。但是由于政策方面的支持,例如上級部門撥入、社會捐贈、優(yōu)惠政策的享受等增加了企業(yè)資本,不得將其歸功于負責人的經營績效。若對比的結果是一個負值,需要對原因進行深入分析,若由于審計對象負責人失職或經營不當引起了嚴重的經濟損失,從而造成企業(yè)資產減值,必須嚴肅追究負責人的經濟責任。若由于外部環(huán)境的改變使得整個行業(yè)經濟效益下降或虧損,從而企業(yè)資本出現減值現象,這不得將責任歸結于負責人。

　　審計專業(yè)論文投稿篇2

　　試談事業(yè)單位經濟責任審計風險及控制

　　合理有效的發(fā)揮經濟責任審計的權利,則能較好的履行對事業(yè)單位的監(jiān)管職能,進而在最初就避免腐敗現象的產生,從而得到根治的效果。本文同時在此基礎上,對事業(yè)單位的經濟責任審計的風險以及控制方法進行深入分析研究,從而結合實際情況研究出合理有效的應對措施,并對以后的實際工作進行指導。

　　一、經濟責任審計的含義

　　經濟責任審計是指當社會經濟發(fā)展到某一時期,委托者對被委托者的生產經營管理整體狀況進行掌握了解,其后委托第三方對其進行檢查。因此得出結論,經濟責任的審計是一項獨立的專業(yè)化機構及工作人員的法律規(guī)范依據,從而能夠根據程序對經濟責任審計進行相應審查和分析的作用。

　　二、其審計的風險分析

　　(一)主觀因素

　　主觀因素所具有的經濟責任審計風險,其主要是在整體的結構上存在著較多不合理的問題。首先其審計團隊不夠專業(yè)、且人員單一,其次是專業(yè)知識的基礎較為薄弱。因此經濟責任審計的工作不僅要具備審計專業(yè)知識,還要具備計算機等其它方面的知識。所以因其知識的結構不夠合理性,進而經濟責任的審計產生了風險系數。

　　其次就是審計工作人員自身的能力較弱,也會導致審計的風險系數增加,因其自身的業(yè)務能力不夠且專業(yè)素養(yǎng)有限,將直接影響任何一個環(huán)節(jié)的審計工作,其風險系數隨之增加。同時也會造成審計文書的表達方式未能達到規(guī)范的標準,從而引起對法律法規(guī)的運用不能夠合理有效的運用,為經濟責任的審計增加了風險。

　　(二)客觀因素

　　依據目前經濟責任審計的狀況而言,還存在著較多的審計風險未能夠進行有效的控制。而能夠影響經濟責任審計的風險因素主要劃分為兩點,即主觀因素以及客觀因素。且從客觀因素的角度分析,其原因就是我國審計的相關法規(guī)還未能夠優(yōu)化完善,因此促使審計風險的產生。特別是關于經濟責任體系的審計制度目前相對較少。而且工作人員在操作的過程當中因其理解出現誤差,因而產生了審計風險。

　　其次,因其審計的范圍較為廣泛和社會的期望值過高,從而也可以導致審計的風險得到較大的提升。然后虛假的信息即會導致此次的審計失去真實性,又會導致其審計的風險增加。而且經濟責任的層面如果缺失完整的評價體系就會導致其界定困難,從而在審計時由于時間緊促造成違反相關程序,增加了風險的發(fā)生幾率。因此被審計的事業(yè)單位由于其經濟狀況比較復雜,導致對其責任的界定沒有規(guī)范性,從而隱藏著較大的審計風險。

　　三、審計風險的控制方法

　　(一)單位的控制措施

　　首先從實際情況出發(fā),在審計單位的風險控制上積極獲得社會各界群體的支持和理解,讓社會對經濟責任審計有個全面清晰的認識,并且在經濟責任審計工作的開展時必須要依照相關法規(guī)進行,從而能夠在獲取被審計方全力配合的同時,又能夠得到上層領導的支持,只有這樣才可能做到發(fā)現問題的同時并及時解決問題,從而促進其發(fā)展。

　　再者,須在最快時間內建立一套完善合理的經濟責任審計的法律制度,打造一個較為良好的審計環(huán)境,從而對有法難依的困境做到有效處理以及克服。然后在法規(guī)制定的內容當中,對其責任的劃分要詳細明確化,才能夠保障經濟責任審計工作的規(guī)范性。與此同時,對其審計的獨立性加以強化,因其是經濟責任審計工作的精要所在,因此既要對其獨立性進行強化又要將其獨立性充分表現出來,如此事業(yè)單位經濟責任審計的管理體系才能夠理清理順暢,從而對審計的風險做到有效控制。

　　最后,對其內部的監(jiān)督管理體制加以優(yōu)化完善,進行準確性以及客觀性的評價進,合理性的確定審計重點,然后對其審計的方式進行改進及完善。并且也需要建立部門之間相對完善的聯系制度,從而劃分責任,對審計的工作人員其風險意識加以強化提高。以此建立較為完善的審計風險管理體制,避免出現其審計內容過于隨意,在審計的過程中沒有按照相關制度進行審計。

　　(二)管理者的控制措施

　　首先,對我國現有的管理機制進行全面的改革,對其干部的選撥以及任免等進行公開化的方式來進行,與此同時,管理者競聘制度的范圍也需要進行擴大,只有這樣才能夠促使各個環(huán)節(jié)的工作都確保是在社會群眾的監(jiān)督下進行的,從而在源頭杜絕了暗箱操作等情況的發(fā)生。

　　其次,對當下的經濟責任審計的方法推行大力改革的方式。在報請審計的過程當中,審計部門必須要選擇性的通過委托方式對經濟責任審計工作進行開展。同時還要建立分級或者分層的決策審批制度。

　　最后,在對事業(yè)單位各級領導干部的任期目標和責任需要建立一個完善的管理制度,其要符合經濟責任審計的實際情況。對事業(yè)單位各級領導干部的審計內容,其主要為領導在職時期其財政的收支情況以及工作目標的完成進度。因此,對其管理內容需要明確條例化,防止出現審計工作的隨意性和責任不能明確化。所以在對事業(yè)單位內部控制系統(tǒng)進行改革的同時,還需對各級干部實行問責的管理體制,從而加強對審計單位管理者的控制管理。

　　四、結束語

　　綜上所述,目前正處在市場經濟的重要轉型時期,其市場環(huán)境的變化尤為迅速多變,因此,事業(yè)單位的經濟責任審計均會面臨著難以預算的風險和困難。所以,事業(yè)單位的經濟責任審計能夠對風險進行最大化的規(guī)避,從而減少損失。使其能夠與實際情況相結合,做到依法而行、以制而行。